鲁阳节能：审计报告
奇耐联合纤维（上海）有限公司已审财务报表2021年度、2022年度及截至2023年5月31日止5个月期间奇耐联合纤维（上海）有限公司一、 审计报告二、 已审财务报表目 录 页 次 1 - 4 资产负债表 5 - 6 利润表 7 所有者权益变动表 8 现金流量表 9 - 10 财务报表附注 11 - 57 审计报告安永华明（2023）专字第61196931_J08号奇耐联合纤维（上海）有限公司山东鲁阳节能材料股份有限公司董事会：一、审计意见我们审计了奇耐联合纤维（上海）有限公司的财务报表，包括2021年12月31日、2022年12月31日及2023年5月31日的资产负债表，2021年度、2022年度及截至2023年5月31日止5个月期间的利润表、所有者权益变动表和现金流量表以及相关财务报表附注。我们认为，后附的奇耐联合纤维（上海）有限公司的财务报表在所有重大方面按照财务报表附注二所述编制基础编制。二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于奇耐联合纤维（上海）有限公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、强调事项——编制基础我们提醒财务报表使用者关注财务报表附注二对编制基础的说明。奇耐联合纤维（上海）有限公司编制本财务报表是为了山东鲁阳节能材料股份有限公司计划收购奇耐联合纤维（上海）有限公司之特殊目的而编制。因此，财务报表不适用于其他用途。本段内容不影响已发表的审计意见。四、其他事项——对审计报告使用的限制我们的报告仅供山东鲁阳节能材料股份有限公司、奇耐联合纤维（上海）有限公司及法律、行政法规规定的与本次收购事宜相关的报告使用人使用，不应为除此以外的其他方使用。审计报告（续）安永华明（2023）专字第61196931_J08号奇耐联合纤维（上海）有限公司五、管理层和治理层对财务报表的责任奇耐联合纤维（上海）有限公司管理层负责按照财务报表附注二所述编制基础编制财务报表（包括确定该编制基础对于在具体情况下编制财务报表是可以接受的），并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责评估奇耐联合纤维（上海）有限公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督奇耐联合纤维（上海）有限公司的财务报告过程。六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：（1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。（2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。（3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。审计报告（续）安永华明（2023）专字第61196931_J08号奇耐联合纤维（上海）有限公司六、注册会计师对财务报表的责任（续）在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：（续）（4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对奇耐联合纤维（上海）有限公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致奇耐联合纤维（上海）有限公司不能持续经营。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。审计报告（续）安永华明（2023）专字第61196931_J08号奇耐联合纤维（上海）有限公司（本页无正文）安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：李辉华中国注册会计师：张 珍中国 北京2023年8月17日奇耐联合纤维（上海）有限公司资产负债表2021年12月31日、2022年12月31日及2023年5月31日资产 附注五 2023年5月31日 2022年12月31日 2021年12月31日 流动资产货币资金 1 12,797,719.38 27,850,666.57 32,008,836.14 应收票据 2 4,300,000.00 1,400,000.00 3,124,695.38 应收账款 3 41,389,680.28 24,082,545.34 48,886,449.58 应收账款融资 4 7,858,541.62 1,400,000.00 6,113,176.61 预付款项 5 648,584.82 756,901.16 1,078,500.07 其他应收款 6 1,151,557.14 777,723.29 1,673,105.62 存货 7 52,751,093.64 55,043,775.72 57,691,799.57 其他流动资产 8 73,665,408.69 43,348,609.81 50,829,917.18 流动资产合计 194,562,585.57 154,660,221.89 201,406,480.15 非流动资产 长期股权投资 9 43,274,475.00 43,274,475.00 - 固定资产 10 6,180,729.32 6,341,625.81 5,913,151.25 使用权资产 11 1,561,510.59 2,488,847.59 4,714,456.39 无形资产 12 1,605,877.52 1,718,967.49 1,990,476.01 长期待摊费用 13 340,930.38 448,561.24 693,397.98 递延所得税资产 14 10,006,452.83 6,283,226.37 3,806,309.28 非流动资产合计 62,969,975.64 60,555,703.50 17,117,790.91 资产总计 257,532,561.21 215,215,925.39 218,524,271.06 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分奇耐联合纤维（上海）有限公司利润表2021年度、2022年度及截至2023年5月31日止5个月期间人民币元 附注五 截至2023年5月31 日止5个月期间 2022年 2021年 营业收入 27 72,372,364.96 130,367,368.29 239,107,780.33 减：营业成本 71,468,613.05 115,597,024.93 212,344,086.74 税金及附加 128,526.38 367,953.28 527,094.10 销售费用 4,553,045.75 10,319,393.79 10,993,332.66 管理费用 6,030,325.84 14,442,758.41 10,809,012.65 财务费用/（收益） 28 5,488,903.39 (113,530.77) (2,818,977.75) 其中：利息费用 42,536.67 270,158.31 817,929.45 利息收入 456,856.96 1,052,535.39 1,192,562.87 加：其他收益 29 37,014.67 24,193.17 - 信用减值（损失）/转回 30 (37,404.93) (132,828.03) 243,635.47 资产减值损失 31 404,532.97 447,197.87 48,678.67 营业（亏损）/利润 (14,892,906.74) (9,907,668.34) 7,545,546.07 加：营业外收入 32 - - 61,997.22 减：营业外支出 33 1,049.03 - 41,395.62 （亏损）/利润总额 (14,893,955.77) (9,907,668.34) 7,566,147.67 减：所得税费用 35 (3,723,226.46) (2,476,917.09) 1,891,536.92 净（亏损）/利润 (11,170,729.31) (7,430,751.25) 5,674,610.75 其中：持续经营净（亏损）/利润 (11,170,729.31) (7,430,751.25) 5,674,610.75 综合（亏损）/收益总额 (11,170,729.31) (7,430,751.25) 5,674,610.75 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分奇耐联合纤维（上海）有限公司所有者权益变动表2021年度、2022年度及截至2023年5月31日止5个月期间截至2023年5月31日止5个月期间 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 一、 上年年末及本期期初余额 8,930,862.80 205,835.39 4,465,431.40 93,705,018.58 107,307,148.17 二、 本期增减变动金额 （一）综合收益总额 - - - (11,170,729.31) (11,170,729.31) 三、 本期期末余额 8,930,862.80 205,835.39 4,465,431.40 82,534,289.27 96,136,418.86 2022年度 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 一、 上年年末及本年年初余额 8,930,862.80 205,835.39 4,465,431.40 101,135,769.83 114,737,899.42 二、 本年增减变动金额 （一）综合收益总额 - - - (7,430,751.25) (7,430,751.25 ) 三、 本年年末余额 8,930,862.80 205,835.39 4,465,431.40 93,705,018.58 107,307,148.17 2021年度 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 一、 上年年末及本年年初余额 8,930,862.80 205,835.39 4,465,431.40 95,461,159.08 109,063,288.67 二、 本年增减变动金额 （一）综合收益总额 - - - 5,674,610.75 5,674,610.75 三、 本年年末余额 8,930,862.80 205,835.39 4,465,431.40 101,135,769.83 114,737,899.42 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分奇耐联合纤维（上海）有限公司现金流量表2021年度、2022年度及截至2023年5月31日止5个月期间 附注五 截至2023年5月31日 止5个月期间 2022年 2021年 一、 经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 54,451,182.89 177,521,817.35 281,370,772.10 收到其他与经营活动有关的现金 106,300.63 1,227,408.74 313,845.76 经营活动现金流入小计 54,557,483.52 178,749,226.09 281,684,617.86 购买商品、接受劳务支付的现金 23,985,562.08 112,744,393.76 245,063,336.10 支付给职工以及为职工支付的现金 9,853,525.40 22,581,468.78 19,874,032.77 支付的各项税费 1,253,749.25 3,865,649.78 3,756,203.65 支付其他与经营活动有关的现金 3,905,818.75 5,565,173.95 3,486,491.05 经营活动现金流出小计 38,998,655.48 144,756,686.27 272,180,063.57 经营活动产生的现金流量净额 36 15,558,828.04 33,992,539.82 9,504,554.29 二、 投资活动产生的现金流量： 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 897.44 - - 收到其他与投资活动有关的现金 688,143.18 118,948,784.29 77,595,496.95 投资活动现金流入小计 689,040.62 118,948,784.29 77,595,496.95 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 401,054.67 1,952,038.12 782,395.03 取得子公司支付的现金净额 - 43,274,475.00 - 支付其他与投资活动有关的现金 29,690,825.26 110,456,224.57 83,618,788.46 投资活动现金流出小计 30,091,879.93 155,682,737.69 84,401,183.49 投资活动使用的现金流量净额 (29,402,839.31) (36,733,953.40) (6,805,686.54) 三、 筹资活动产生的现金流量： 收到其他与筹资活动有关的现金 - 1,000,000.00 300,000.00 筹资活动现金流入小计 - 1,000,000.00 300,000.00 支付其他与筹资活动有关的现金 1,209,154.10 2,418,308.21 2,071,519.71 筹资活动现金流出小计 1,209,154.10 2,418,308.21 2,071,519.71 筹资活动使用的现金流量净额 (1,209,154.10) (1,418,308.21 ) (1,771,519.71) 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分奇耐联合纤维（上海）有限公司现金流量表（续）2021年度、2022年度及截至2023年5月31日止5个月期间附注五 截至2023年5月31日 止5个月期间 2022年 2021年 四、 汇率变动对现金及现金等价物的影响 218.18 1,552.22 (3,783.79) 五、 现金及现金等价物净（减少）/增加额 (15,052,947.19) (4,158,169.57) 923,564.25 加：年初现金及现金等价物余额 27,850,666.57 32,008,836.14 31,085,271.89 六、 年末现金及现金等价物余额 37 12,797,719.38 27,850,666.57 32,008,836.14 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分奇耐联合纤维（上海）有限公司财务报表附注2021年度、2022年度及截至2023年5月31日止5个月期间一、 基本情况奇耐联合纤维（上海）有限公司（以下简称“本公司”）是一家在中华人民共和国上海市注册的有限责任公司，于2005年6月8日成立，本公司营业期限为2005年6月8日至2055年6月7日。本公司的统一社会信用代码为91310000775777237P；法定代表人为SCOTT DENNIS HORRIGAN；注册地址为中国（上海）自由贸易试验区美桂北路378号37号楼D部位。本公司的经营范围为耐火材料生产；隔热和隔音材料制造；玻璃纤维及制品制造；建设工程设计。本公司的母公司为于英国成立的 Unifrax UK Holdco Ltd.，最终控制方为José E. Feliciano和Behdad Eghbali。二、 财务报表的编制基础本公司仅编制了公司个别财务报表，未编制合并财务报表。本财务报表是本公司为了山东鲁阳节能材料股份有限公司计划收购本公司之特殊目的而编制，以披露本公司于2021年12月31日、2022年12月31日及2023年5月31日的财务状况以及于2021年度、2022年度及截至2023年5月31日止5个月期间持续经营业务之经营成果和现金流量。本财务报表仅供山东鲁阳节能材料股份有限公司、奇耐联合纤维（上海）有限公司及法律、行政法规规定的与本次收购事宜相关的报告使用人使用，不应为除此以外的其他方使用。本财务报表是基于上述编制基础和本财务报表附注三所述的各项重要会计政策和会计估计编制。本财务报表以持续经营为基础列报。编制本财务报表时，除某些金融工具外，均以历史成本为计价原则。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。三、 重要会计政策和会计估计除附注二所述的特殊编制基础外，本公司2021年度、2022年度及截至2023年5月31日止5个月期间的财务报表所载财务信息根据下列依照企业会计准则所制定的重要会计政策和会计估计编制。1. 会计期间本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。奇耐联合纤维（上海）有限公司财务报表附注（续）2021年度、2022年度及截至2023年5月31日止5个月期间三、 重要会计政策和会计估计（续）2. 记账本位币本公司记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币。除有特别说明外，均以人民币元为单位表示。3. 现金及现金等价物现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。4. 外币业务和外币报表折算本公司对于发生的外币交易，将外币金额折算为记账本位币金额。外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。于资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。由此产生的结算和货币性项目折算差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的差额按照借款费用资本化的原则处理之外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的差额根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。5. 金融工具金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。金融工具的确认和终止确认本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。满足下列条件的，终止确认金融资产（或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分），即从其账户和资产负债表内予以转销：（1） 收取金融资产现金流量的权利届满；（2） 转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且（a）实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或（b）虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。奇耐联合纤维（上海）有限公司财务报表附注（续）2021年度、2022年度及截至2023年5月31日止5个月期间三、 重要会计政策和会计估计（续）5. 金融工具（续）如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款几乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损益。以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。金融资产分类和计量本公司的金融资产于初始确认时根据本公司企业管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。金融资产的后续计量取决于其分类：以摊余成本计量的债务工具投资金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，其终止确认、修改或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。金融负债分类和计量本公司的金融负债于初始确认时分类为以摊余成本计量的金融负债。以摊余成本计量的金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。奇耐联合纤维（上海）有限公司财务报表附注（续）2021年度、2022年度及截至2023年5月31日止5个月期间三、 重要会计政策和会计估计（续）5. 金融工具（续）金融负债分类和计量（续）金融负债的后续计量取决于其分类：以摊余成本计量的金融负债对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。金融工具减值本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产进行减值处理并确认损失准备。对于不含重大融资成分的应收款项，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。除上述采用简化计量方法以外的金融资产，本公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果初始确认后发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。对于资产负债表日只具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后未显著增加。本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额、货币时间价值，以及在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。当本公司不再合理预期能够全部或部分收回金融资产合同现金流量时，本公司直接减记该金融资产的账面余额。奇耐联合纤维（上海）有限公司财务报表附注（续）2021年度、2022年度及截至2023年5月31日止5个月期间三、 重要会计政策和会计估计（续）5. 金融工具（续）金融资产转移本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。6. 存货存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。发出存货，采用加权平均法确定其实际成本。周转材料包括低值易耗品和包装物等，低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。7. 长期股权投资长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。长期股权投资在取得时以初始投资成本进行初始计量。本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在本公司个别财务报表中采用成本法核算。控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额。采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价。追加或收回投资的，调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。奇耐联合纤维（上海）有限公司财务报表附注（续）2021年度、2022年度及截至2023年5月31日止5个月期间三、 重要会计政策和会计估计（续）8. 固定资产固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。与固定资产有关的后续支出，符合该确认条件的，计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值；否则，在发生时计入当期损益。固定资产按照成本进行初始计量。购置固定资产的成本包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该项资产的其他支出。固定资产的折旧采用年限平均法计提，各类固定资产的使用寿命、预计净残值率及年折旧率如下：机器设备运输工具其他设备使用寿命 预计净残值率 年折旧率 5-10年 5.00% 9.50-19.00% 5年 10.00% 18.00% 2-10年 0.00% 10.00-50.00% 本公司至少于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，必要时进行调整。9. 在建工程在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。10. 无形资产无形资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认，并以成本进行初始计量。无形资产按照其能为本公司带来经济利益的期限确定使用寿命，无法预见其为本公司带来经济利益期限的作为使用寿命不确定的无形资产。各项无形资产的使用寿命如下：软件专利权奇耐联合纤维（上海）有限公司财务报表附注（续）2021年度、2022年度及截至2023年5月31日止5个月期间三、 重要会计政策和会计估计（续）10. 无形资产（续）使用寿命有限的无形资产，在其使用寿命内采用直线法摊销。本公司至少于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，必要时进行调整。11. 长期待摊费用长期待摊费用采用直线法摊销，摊销期如下：域名等其他摊销期3-6年12. 资产减值对除存货、递延所得税、金融资产外的资产减值，按以下方法确定：于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。当资产或者资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。13. 职工薪酬职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。离职后福利（设定提存计划）本公司的职工参加由当地政府管理的养老保险和失业保险，相应支出在发生时计入相关资产成本或当期损益。奇耐联合纤维（上海）有限公司财务报表附注（续）2021年度、2022年度及截至2023年5月31日止5个月期间三、 重要会计政策和会计估计（续）13. 职工薪酬（续）辞退福利本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。14. 预计负债当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：（1） 该义务是本公司承担的现时义务；（2） 该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；（3） 该义务的金额能够可靠地计量。预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。15. 与客户之间的合同产生的收入本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务的控制权，是指能够主导该商品的使用或该服务的提供并从中获得几乎全部的经济利益。销售商品合同本公司与客户之间的销售商品合同通常仅包含转让商品的履约义务。本公司通常在综合考虑了下列因素的基础上，以客户取得控制权时点确认收入：取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、商品的法定所有权的转移、商品实物资产的转移、客户接受该商品。可变对价本公司部分与客户之间的合同存在销售返利的安排，形成可变对价。本公司按照期望值或最有可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。奇耐联合纤维（上海）有限公司财务报表附注（续）2021年度、2022年度及截至2023年5月31日止5个月期间三、 重要会计政策和会计估计（续）16. 合同负债合同负债是指已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务，如企业在转让承诺的商品或服务之前已收取的款项。17. 政府补助政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值；或确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益（但按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益），相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。18. 递延所得税本公司根据资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法计提递延所得税。各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债。除非应纳税暂时性差异是具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。本公司于资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，依据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。奇耐联合纤维（上海）有限公司财务报表附注（续）2021年度、2022年度及截至2023年5月31日止5个月期间三、 重要会计政策和会计估计（续）18. 递延所得税（续）于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。于资产负债表日，本公司重新评估未确认的递延所得税资产，在很可能获得足够的应纳税所得额可供所有或部分递延所得税资产转回的限度内，确认递延所得税资产。同时满足下列条件时，递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一应纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。19. 租赁在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。作为承租人除了短期租赁，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。使用权资产在租赁期开始日，本公司将其可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，按照成本进行初始计量。使用权资产成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；承租人发生的初始直接费用；承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司因租赁付款额变动重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。本公司后续采用年限平均法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。奇耐联合纤维（上海）有限公司财务报表附注（续）2021年度、2022年度及截至2023年5月31日止5个月期间三、 重要会计政策和会计估计（续）19. 租赁（续）作为承租人（续）租赁负债在租赁期开始日，本公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。租赁付款额包括固定付款额及实质固定付款额扣除租赁激励后的金额、取决于指数或比率的可变租赁付款额、根据担保余值预计应支付的款项，还包括购买选择权的行权价格或行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是本公司合理确定将行使该选择权或租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但另有规定计入相关资产成本的除外。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益，但另有规定计入相关资产成本的除外。租赁期开始日后，本公司确认利息时增加租赁负债的账面金额，支付租赁付款额时减少租赁负债的账面金额。当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。短期租赁本公司将在租赁期开始日，租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁。本公司对短期租赁选择不确认使用权资产和租赁负债。在租赁期内各个期间按照直线法计入相关的资产成本或当期损益。奇耐联合纤维（上海）有限公司财务报表附注（续）2021年度、2022年度及截至2023年5月31日止5个月期间三、 重要会计政策和会计估计（续）20. 重大会计判断和估计编制财务报表要求管理层作出判断、估计和假设，这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的列报金额及其披露，以及资产负债表日或有负债的披露。这些假设和估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。判断在应用本公司的会计政策的过程中，管理层作出了以下对财务报表所确认的金额具有重大影响的判断：业务模式金融资产于初始确认时的分类取决于本公司管理金融资产的业务模式，在判断业务模式时，本公司考虑包括企业评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。在评估是否以收取合同现金流量为目标时，本公司需要对金融资产到期日前的出售原因、时间、频率和价值等进行分析判断。估计的不确定性以下为于资产负债表日有关未来的关键假设以及估计不确定性的其他关键来源，可能会导致未来会计期间资产和负债账面金额重大调整。金融工具减值本公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出这些判断和估计时，本公司根据历史还款数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素推断债务人信用风险的预期变动。不同的估计可能会影响减值准备的计提，已计提的减值准备可能并不等于未来实际的减值损失金额。除金融资产之外的非流动资产减值（除商誉外）本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。预计未来现金流量现值时，管理层必须估计该项资产或资产组的预计未来现金流量，并选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。奇耐联合纤维（上海）有限公司财务报表附注（续）2021年度、2022年度及截至2023年5月31日止5个月期间三、 重要会计政策和会计估计（续）20. 重大会计判断和估计（续）估计的不确定性（续）递延所得税资产在很可能有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣亏损的限度内，应就所有尚未利用的可抵扣亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来取得应纳税所得额的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。涉及销售折扣或销售退回的可变对价本公司对具有类似特征的合同组合，根据销售历史数据、当前销售情况，考虑客户变动、市场变化等全部相关信息后，对折扣率或退货率等予以合理估计。估计的折扣率或退货率可能并不等于未来实际的折扣率或退货率，本公司至少于每一资产负债表日对折扣率或退货率进行重新评估，并根据重新评估后的折扣率或退货率确定会计处理。承租人增量借款利率对于无法确定租赁内含利率的租赁，本公司采用承租人增量借款利率作为折现率计算租赁付款额的现值。确定增量借款利率时，本公司根据所处经济环境，以可观察的利率作为确定增量借款利率的参考基础，在此基础上，根据自身情况、标的资产情况、租赁期和租赁负债金额等租赁业务具体情况对参考利率进行调整以得出适用的增量借款利率。21. 会计政策变更根据“财会〔2020〕10号”相关租金减让适用范围调整本公司作为承租人，于2022年度对所有租赁相关的，符合“财会〔2020〕10号”及“财会〔2022〕13号”条件的租金减让，按照简化方法进行会计处理。奇耐联合纤维（上海）有限公司财务报表附注（续）2021年度、2022年度及截至2023年5月31日止5个月期间四、 税项本公司本年度主要税项及其税率列示如下：增值税 – 应税收入按13%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。 企业所得税 – 按应纳税所得额的25%计缴 城巿维护建设税 – 实际缴纳的增值税的5%计缴。 教育费附加税 – 按实际缴纳的增值税的3%计缴。 地方教育费附加税 – 按实际缴纳的增值税的2%计缴。 五、 财务报表主要项目注释1. 货币资金 2023年5月31日 2022年 2021年 库存现金 1,861.95 1,861.95 2,141.95 银行存款 12,795,857.43 27,848,804.62 32,006,694.19 12,797,719.38 27,850,666.57 32,008,836.14 于2023年5月31日、2022年12月31日及2021年12月31日本公司无所有权受到限制的货币资金。2. 应收票据 2023年5月31日 2022年 2021年 银行承兑汇票 4,300,000.00 1,400,000.00 3,124,695.38 奇耐联合纤维（上海）有限公司财务报表附注（续）2021年度、2022年度及截至2023年5月31日止5个月期间人民币元五、 财务报表主要项目注释（续）3. 应收账款应收账款信用期通常为30-90天。应收账款并不计息。应收账款的账龄分析如下： 2023年5月31日 2022年 2021年 1年以内 41,644,212.63 24,185,420.69 48,856,496.90 1年至2年 65,879.99 - 203,783.24 2年至3年 23,199.52 203,783.24 16,766.63 3年以上 17,218.29 16,766.63 - 41,750,510.43 24,405,970.56 49,077,046.77 减：应收账款坏账准备 360,830.15 323,425.22 190,597.19 41,389,680.28 24,082,545.34 48,886,449.58 应收账款坏账准备的变动如下： 期/年初余额 本期/年计提 本期/年收回或转回 期/年末余额 截至2023年5月31日止5个月期间 323,425.22 37,404.93 - 360,830.15 2022年 190,597.19 132,828.03 - 323,425.22 2021年 434,232.66 - (243,635.47) 190,597.19 本公司应收账款分账龄的预期信用损失情况如下： 2023年5月31日 估计发生违约的账面余额 预期信用损失率 整个存续期预期信用损失 （%） 1年以内 41,644,212.63 0.74 309,278.05 1年至2年 65,879.99 27.89 18,375.72 2年至3年 23,199.52 68.79 15,958.09 3年以上 17,218.29 100.00 17,218.29 41,750,510.43 360,830.15 奇耐联合纤维（上海）有限公司财务报表附注（续）2021年度、2022年度及截至2023年5月31日止5个月期间人民币元五、 财务报表主要项目注释（续）3. 应收账款（续）本公司应收账款分账龄的预期信用损失情况如下：（续） 2022年 估计发生违约的账面余额 预期信用损失率 整个存续期预期信用损失 （%） 1年以内 24,185,420.69 0.74 178,193.63 2年至3年 203,783.24 63.04 128,464.96 3年以上 16,766.63 100.00 16,766.63 24,405,970.56 323,425.22 2021年 估计发生违约的账面余额 预期信用损失率 整个存续期预期信用损失 （%） 1年以内 48,856,496.90 0.21 104,342.47 1年至2年 203,783.24 34.10 69,488.09 2年至3年 16,766.63 100.00 16,766.63 49,077,046.77 190,597.19 4. 应收款项融资银行承兑汇票2023年5月31日 2022年 2021年 7,858,541.62 1,400,000.00 6,113,176.61 5. 预付款项预付款项的账龄分析如下： 2023年5月31日 2022年 2021年 1年以内 648,584.82 756,901.16 1,078,500.07 奇耐联合纤维（上海）有限公司财务报表附注（续）2021年度、2022年度及截至2023年5月31日止5个月期间五、 财务报表主要项目注释（续）6. 其他应收款其他应收款的账龄分析如下： 2023年5月31日 2022年 2021年 1年以内 377,225.85 3,392.00 1,149,771.15 1年至2年 - 250,996.82 523,334.47 2年至3年 250,996.82 523,334.47 - 3年以上 523,334.47 - - 1,151,557.14 777,723.29 1,673,105.62 于2023年5月31日、2022年12月31日及2021年12月31日，管理层认为，无需提取其他应收款减值准备。7. 存货 2023年5月31日 2022年 2021年 原材料 28,510,117.11 39,643,805.38 33,856,459.66 库存商品 11,086,488.12 10,690,639.42 14,363,972.44 在途物资 16,696,350.64 8,646,389.21 13,833,513.32 包装物 326,625.28 307,289.68 285,518.51 低值易耗品 157,532.65 186,205.16 230,086.64 56,777,113.80 59,474,328.85 62,569,550.57 减：存货跌价准备 4,026,020.16 4,430,553.13 4,877,751.00 52,751,093.64 55,043,775.72 57,691,799.57 存货跌价准备变动如下：截至2023年5月31日止5个月期间 期初余额 本期计提 本期转回 期末余额 原材料 2,825,996.19 - (590,197.25) 2,235,798.94 库存商品 1,604,556.94 185,664.28 - 1,790,221.22 4,430,553.13 185,664.28 (590,197.25) 4,026,020.16 奇耐联合纤维（上海）有限公司财务报表附注（续）2021年度、2022年度及截至2023年5月31日止5个月期间人民币元五、 财务报表主要项目注释（续）7. 存货（续）存货跌价准备变动如下：（续）2022年 年初余额 本年计提 本年转回 年末余额 原材料 2,840,182.89 - (14,186.70) 2,825,996.19 库存商品 2,037,568.11 - (433,011.17) 1,604,556.94 4,877,751.00 - (447,197.87) 4,430,553.13 2021年 年初余额 本年计提 本年转回 年末余额 原材料 2,784,899.97 55,282.92 - 2,840,182.89 库存商品 2,141,529.70 - (103,961.59 ) 2,037,568.11 4,926,429.67 55,282.92 (103,961.59) 4,877,751.00 8. 其他流动资产 2023年5月31日 2022年 2021年 子公司借款 72,265,865.15 42,875,612.07 50,623,469.64 预缴增值税 1,399,543.54 472,997.74 206,447.54 73,665,408.69 43,348,609.81 50,829,917.18 9. 长期股权投资 2023年5月31日 2022年 2021年 奇耐东响联合纤维（沈阳）有限公司 43,274,475.00 43,274,475.00 - 奇耐联合纤维（上海）有限公司财务报表附注（续）2021年度、2022年度及截至2023年5月31日止5个月期间人民币元五、 财务报表主要项目注释（续）9. 长期股权投资（续）子公司的主要信息： 主要经营地/注册地 业务性质 注册资本（人民币） 本公司持股比例（%） 本公司表决权比例（%） 奇耐东响联合纤维（沈阳）有限公司 沈阳市 纤维制品生产及销售 4,808.275万元 90 90 10. 固定资产 截至2023年5月31日止5个月期间 机器设备 运输工具 其他设备 合计 原价 期初余额 12,100,289.19 1,003,170.83 5,014,198.00 18,117,658.02 购置 294,995.29 - 59,920.35 354,915.64 处置或报废 (17,948.72) - - (17,948.72 ) 期末余额 12,377,335.76 1,003,170.83 5,074,118.35 18,454,624.94 累计折旧 期初余额 6,446,841.87 902,853.75 4,426,336.59 11,776,032.21 计提 400,879.95 - 114,034.74 514,914.69 处置或报废 (17,051.28) - - (17,051.28 ) 期末余额 6,830,670.54 902,853.75 4,540,371.33 12,273,895.62 账面价值 期末 5,546,665.22 100,317.08 533,747.02 6,180,729.32 期初 5,653,447.32 100,317.08 587,861.41 6,341,625.81 奇耐联合纤维（上海）有限公司财务报表附注（续）2021年度、2022年度及截至2023年5月31日止5个月期间人民币元五、 财务报表主要项目注释（续）10. 固定资产（续）2022年 机器设备 运输工具 其他设备 合计 原价 年初余额 10,558,192.84 1,003,170.83 4,828,826.99 16,390,190.66 购置 1,542,096.35 - 185,371.01 1,727,467.36 年末余额 12,100,289.19 1,003,170.83 5,014,198.00 18,117,658.02 累计折旧 年初余额 5,469,932.51 902,853.75 4,104,253.15 10,477,039.41 计提 976,909.36 - 322,083.44 1,298,992.80 年末余额 6,446,841.87 902,853.75 4,426,336.59 11,776,032.21 账面价值年末 5,653,447.32 100,317.08 587,861.41 6,341,625.81 年初 5,088,260.33 100,317.08 724,573.84 5,913,151.25 奇耐联合纤维（上海）有限公司财务报表附注（续）2021年度、2022年度及截至2023年5月31日止5个月期间人民币元五、 财务报表主要项目注释（续）10. 固定资产（续）2021年 机器设备 运输工具 其他设备 合计 原价 年初余额 10,535,469.95 1,003,170.83 4,690,103.10 16,228,743.88 购置 408,815.43 - 283,569.55 692,384.98 处置或报废 (386,092.54) - (144,845.66) (530,938.20) 年末余额 10,558,192.84 1,003,170.83 4,828,826.99 16,390,190.66 累计折旧 年初余额 4,790,361.56 902,853.75 3,452,490.22 9,145,705.53 计提 1,025,399.97 - 795,476.49 1,820,876.46 处置或报废 (345,829.02) - (143,713.56) (489,542.58) 年末余额 5,469,932.51 902,853.75 4,104,253.15 10,477,039.41 账面价值年末 5,088,260.33 100,317.08 724,573.84 5,913,151.25 年初 5,745,108.39 100,317.08 1,237,612.88 7,083,038.35 于2023年5月31日、2022年12月31日和2021年12月31日，无所有权受到限制的固定资产。奇耐联合纤维（上海）有限公司财务报表附注（续）2021年度、2022年度及截至2023年5月31日止5个月期间人民币元五、 财务报表主要项目注释（续）11. 使用权资产截至2023年5月31日止5个月期间房屋及建筑物成本 期初及期末余额 6,826,395.03 累计折旧 期初余额 4,337,547.44 计提 927,337.00 期末余额 5,264,884.44 账面价值期末 1,561,510.59 期初 2,488,847.59 2022年 房屋及建筑物 成本 年初及年末余额 6,826,395.03 累计折旧 年初余额 2,111,938.64 计提 2,225,608.80 年末余额 4,337,547.44 账面价值年末 2,488,847.59 年初 4,714,456.39 奇耐联合纤维（上海）有限公司财务报表附注（续）2021年度、2022年度及截至2023年5月31日止5个月期间人民币元五、 财务报表主要项目注释（续）11. 使用权资产（续）2021年 房屋及建筑物 成本 年初余额 4,882,000.97 增加 1,944,394.06 年末余额 6,826,395.03 累计折旧 年初余额 135,611.14 计提 1,976,327.50 年末余额 2,111,938.64 账面价值年末 4,714,456.39 年初 4,746,389.83 12. 无形资产截至2023年5月31日止5个月期间 专利权 软件 合计 原价 期初及期末余额 3,392,699.00 888,198.87 4,280,897.87 累计摊销 期初余额 1,673,731.51 888,198.87 2,561,930.38 计提 113,089.97 - 113,089.97 期末余额 1,786,821.48 888,198.87 2,675,020.35 账面价值期末 1,605,877.52 - 1,605,877.52 期初 1,718,967.49 - 1,718,967.49 奇耐联合纤维（上海）有限公司财务报表附注（续）2021年度、2022年度及截至2023年5月31日止5个月期间人民币元五、 财务报表主要项目注释（续）12. 无形资产（续）2022年 专利权 软件 合计 原价 年初及年末余额 3,392,699.00 888,198.87 4,280,897.87 累计摊销 年初余额 1,402,315.59 888,106.27 2,290,421.86 计提 271,415.92 92.60 271,508.52 年末余额 1,673,731.51 888,198.87 2,561,930.38 账面价值年末 1,718,967.49 - 1,718,967.49 年初 1,990,383.41 92.60 1,990,476.01 2021年 专利权 软件 合计 原价 年初及年末余额 3,392,699.00 888,198.87 4,280,897.87 累计摊销 年初余额 1,130,899.68 885,497.44 2,016,397.12 计提 271,415.91 2,608.83 274,024.74 年末余额 1,402,315.59 888,106.27 2,290,421.86 账面价值年末 1,990,383.41 92.60 1,990,476.01 年初 2,261,799.32 2,701.43 2,264,500.75 于2023年5月31日、2022年12月31日和2021年12月31日，无所有权受到限制的无形资产。奇耐联合纤维（上海）有限公司财务报表附注（续）2021年度、2022年度及截至2023年5月31日止5个月期间人民币元五、 财务报表主要项目注释（续）13. 长期待摊费用域名等其他2023年5月31日 2022年 2021年 340,930.38 448,561.24 693,397.98 14. 递延所得税资产/负债本公司在资产负债表中将某些已确认的递延所得税资产和已确认的递延所得税负债以抵销后的净额列示，于2023年5月31日、2022年12月31日及2021年12月31日，抵销金额分别为人民币275,481.86元、人民币567,136.21元及人民币1,132,062.83元。已确认递延所得税资产： 2023年5月31日 2022年 2021年 应收账款坏账准备 90,207.54 80,856.30 47,649.30 存货跌价准备 1,006,505.04 1,107,638.28 1,219,437.75 ...【查看pdf原文】
2023-08-22 08:00
