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5月17日，深交所密集发布监管处分公告，直指审计机构履职不力问题。立信会计师事务所（特殊普通合伙）（简称“立信所”）、中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）（简称“中审众环”）因在凯龙高科、利亚德、尚荣医疗、香农芯创4家上市公司2024年年报审计中存在严重程序缺陷，被同步出具监管函；8名签字注册会计师分别受到通报批评或监管函处分，释放出资本市场审计监管“全链条从严、零容忍追责”的强烈信号。

此次被罚的两家事务所均为内资头部机构，违规问题直击审计核心短板。

立信所作为凯龙高科、利亚德2024年年报审计机构，在两大项目中系统性履职缺位：

凯龙高科项目中，风险评估、控制测试、收入成本核查、长期资产减值测试四大关键环节全面失守：重要性水平确定、穿行测试流于形式，未测试关键控制点；对销售三包费用、贵金属价格调整等事项审计程序不到位，应收账款函证与账龄复核敷衍；未关注存货跌价准备计提政策执行不一致、固定资产减值计提方法异常等问题。

利亚德项目则聚焦资产减值、收入确认与存货管理漏洞，商誉减值测试、函证程序、存货监盘等核心审计程序执行不到位，未能识别财报重大错报风险。

中审众环在尚荣医疗、香农芯创项目中的违规情形同样典型：

尚荣医疗项目中，未执行会计分录测试，关键控制点测试样本量不足；收入审计应对程序缺失，未核实应收款项坏账计提合理性；对关联供应商关系异常、股权交易疑点未保持职业怀疑，未实施进一步核查程序。

香农芯创项目更是暴露基础性管理漏洞：分销及电子元器件制造业务收入审计流于表面，关联采购、存货跌价、商誉减值测试核查不充分；未执行会计分录测试，审计工作底稿未按期归档，质控复核形同虚设。

此次处分中，肖文涛、肖书月、徐立群、马家全4名注会被通报批评，均为对应项目签字会计师，对审计失败负直接责任；黄晓华、彭冬梅、辛文学、王会颖4名注会被出具监管函，警示执业疏漏风险。深交所明确要求两所及涉事注会严守执业准则，压实质控责任，杜绝同类问题重复发生。

近年来，会计师事务所“重规模、轻质量”倾向突出，部分机构为争抢业务压低报价，压缩审计工时；从业人员职业怀疑精神缺失，对客户异常财务信号视而不见；质控体系形同虚设，三级复核流于形式，难以有效拦截风险。从财政部财会监督检查情况看，未执行必要审计程序、工作底稿缺失、函证程序失控等问题在行业内具有普遍性，甚至出现批量制作报告、挂名执业等乱象，严重损害审计公信力。

2026年以来，监管层持续加码审计领域监管，开年至今已有十余家会计师事务所收到监管函，处罚覆盖头部与中小机构，追责延伸至签字注会与质控人员。此次立信、中审众环被罚一案，再次为行业敲响警钟：资本市场合规无小事，审计执业容不得半点懈怠。

未来，监管层将持续保持高压态势，聚焦年报审计、IPO核查、并购重组等风险高发领域，强化穿透式监管与全链条追责；会计师事务所需彻底摒弃侥幸心理，将质控嵌入业务全流程，压实项目负责人与复核人员责任；从业人员应坚守职业操守，保持专业怀疑，以勤勉尽责筑牢资本市场诚信基石。

来源：综合证监会官网、深交所网站、深圳商报等