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业绩预告大幅调减，资金层面或存在隐患？

《中国科技投资》龙敏 者依馨

4月25日，内蒙古证监局公布了对亿利洁能（600277.SH）及其相关负责人的监管措施，因业绩预告披露不准确，亿利洁能及公司董事长等3名高管被警示。据内蒙古证监局披露，亿利洁能在2024年1月31日披露的2023年度业绩预告中，预计归属于上市公司股东的净利润为盈利状态，但随后在同年4月24日发布的业绩预告更正公告中，公司业绩发生大幅逆转，由盈利转为巨额亏损。

经调查发现，这一变化的主要原因在于公司对存放在亿利集团财务公司（以下简称“亿利财务公司”）的存款计提了货币资金信用减值准备，并对持有的煤炭资源补充计提了资产减值损失等。内蒙古证监局指出，亿利洁能上述行为违反了《上市公司信息披露管理办法》的相关规定，亿利洁能董事长王瑞丰、总经理侯菁慧、财务总监张艳梅未履行勤勉尽责义务，对上述问题负有主要责任。内蒙古证监局决定对亿利洁能及王瑞丰、侯菁慧、张艳梅采取出具警示函的行政监管措施，并记入证券期货市场诚信档案数据库。

此外，上交所于4月23日向亿利洁能发出问询函，要求公司说明大额资金存放亿利财务公司是否涉嫌向控股股东等关联方输送利益，是否构成非经营性资金占用，前期公司货币资金等信息披露是否真实、准确。

业绩预告前后相差数亿元

内蒙古证监局网站25日公布的监管措施显示，亿利洁能于2024年1月31日披露2023年度业绩预告，预计2023年归属于上市公司股东的净利润(以下简称“净利润”)为盈利3645万元至5286万元，与上年同期相比，将减少6.94亿元到6.78亿元，同比下降95.01%到92.77%。扣除非经常性损益后的净利润(以下简称扣非净利润)为-1.12亿元至-0.96亿元，同比下降114.76%到112.60%。

而4月24日，亿利洁能发布了2023年年度业绩预告更正公告，预计2023年度实现归属于上市公司股东的净利润-4.87亿元到-5.96亿元，同比下降166.69%到181.51%。同时预计扣非净利润-6.20亿元到-7.28亿元，同比下降181.40%到195.62%。业绩预告中的两大财务指标遭大幅调减。

对于业绩预告更正的原因，亿利洁能公告显示：一、公司对亿利集团财务公司的风险进行持续评估，并计划稳步压降公司在财务公司的存款规模。经过谨慎预测和风险评估，按现金流折现金额为基础进行测算，公司对存放亿利财务公司存款计提货币资金信用减值准备约4.2亿元；二、受外部市场环境影响，煤炭市场价格下行，公司持有的煤炭资源减值超出原预估金额，需补计提资产减值损失约0.27亿元；三、联营企业净利润减少，按权益法核算后影响净利润约0.82亿元。其中，由于亿利财务公司对其“发放贷款”类资产计提贷款损失准备减少了净利润，导致公司按权益法核算产生了投资损失约0.46亿元。

与此同时，上交所于4月23日晚间发出问询函，要求亿利洁能说明公司大额资金存放亿利财务公司是否涉嫌向控股股东等关联方输送利益，是否构成非经营性资金占用，前期公司货币资金等信息披露是否真实、准确。不仅如此，亿利洁能还被要求进一步说明本次对存款计提减值及调减相关投资收益的具体原因及依据，相关减值计提及损益调整是否完整、充分，是否存在以前年度应计提减值未计提减值的情况。

值得注意的是，前期，因亿利洁能巨额资金存放亿利财务公司屡次超出限额、期间资金占用等事项，上交所已对公司及相关责任人予以公开谴责。

中国企业资本联盟副理事长柏文喜向《中国科技投资》记者表示：“上市公司与关联方之间存在资金往来是常见的，但如果没有合理合法的理由和程序，就可能存在利益输送和非经营性资金占用的风险。在上市公司与关联方资金往来的过程中，需要注意的主要风险点包括但不限于以下几点，一是交易的必要性、合理性和公平性，是否存在损害公司或其他股东利益的情况，二是交易的决策程序是否合法、合规，是否存在内部控制和监督机制的缺失，三是是否存在关联方以不合理的方式要求上市公司承担成本、费用或其他负担的情况。”

大股东股权轮候冻结

亿利洁能主要产品包括煤炭、聚氯乙烯（PVC）、烧碱、乙二醇、甲醇、复混肥等，广泛应用于化工、轻工、建材、农业、医药等行业。

2024年4月13日，亿利洁能发布关于控股股东股份被司法轮候冻结的公告，公告显示控股股东亿利资源集团有限公司（以下简称“亿利集团”）持有公司12.19亿股无限售流通股股份，占公司总股本的34.24%。亿利集团被轮侯冻结的股份为12.19亿股，累计被轮侯冻结股份数量为12.19亿股，占其所持公司股份比例的100%。同时，公告中还显示，亿利集团最近一年有约3.8亿元债务逾期，亿利集团正与相关债权人协商进行债务重组。

此外，亿利洁能的关联方亿利财务公司也曾多次被法院列为失信被执行人、限制高消费。企查查信息显示，亿利财务公司涉及的司法诉讼案件多达700余件，案由多为票据追索权纠纷、票据纠纷、票据付款请求权纠纷。

值得注意的是，据上海票据交易所披露的信息显示，亿利洁能的商业承兑汇票出现大额逾期。截至2024年3月31日，其票据逾期余额为7.19亿元，累计逾期发生额为8.82亿元。

中关村物联网产业联盟副秘书长、新智派新质生产力会客厅创始发起人之一袁帅向《中国科技投资》记者表示：“财务公司的财务状况和流动性风险直接影响到上市公司资金的安全性和流动性，进而影响公司的经营和盈利能力。如果财务公司存在严重的财务问题或流动性风险，上市公司可能会面临资金无法及时回收或无法从财务公司获得必要资金支持的风险，这将对公司的经营产生负面影响。”

针对亿利洁能业绩预告变更及资金流动等情况，记者致函亿利洁能，截止发稿，尚未获得回复。