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日发精机:2018年度内部控制评价报告
0人浏览 2019-04-25 20:24

浙江日发精密机械股份有限公司

2018 年度内部控制评价报告

浙江日发精密机械股份有限公司全体股东:根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求(以下简称“企业内部控制规范体系”),结合浙江日发精密机械股份有限公司(以下简称“公司”)内控制度和评价办法,在内部控制日常监督和专项监督的基础上,我们对公司 2018 年 12 月31 日(内部控制评价报告基准日)前的内部控制有效性进行了评价。一、重要声明按照企业内部控制规范体系的规定,建立健全和有效实施内部控制,评价其有效性,并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏,并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带的法律责任。

公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进实现公司的发展战略。由于内部控制存在固有的局限性,所以仅能为实现上述目标提供合理保证。另外,由于内外部情况的变化可能会导致内部控制变得不恰当,或者对控制政策和程序遵循的程度会降低,所以根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。

二、内部控制评价结论1、根据公司财务报告内部控制重大缺陷和重要缺陷的认定标准,于内部控制评价报告基准日,公司不存在财务报告内部控制的重大缺陷和重要缺陷。董事会认为,公司已按照企业内部控制规范体系和相关监管要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。

2、根据公司非财务报告内部控制重大缺陷和重要缺陷的认定标准,于内部控制评价报告基准日,公司未发现非财务报告内部控制的重大缺陷和重要缺陷。3、自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。

三、内部控制评价工作情况(一)内部控制建设情况

公司董事会授权内部审计机构负责内部控制评价的具体组织实施工作,围绕内部环境、风险评估、控制活动、内部监督等要素,对公司内部控制设计与运行进行全面评价,包括组织实施风险识别、控制缺陷排查、编制评价底稿、汇总评价结果、编制内部控制评价文件。

公司内部控制评价报告董事会会议审议通过后对外披露。

(二)内部控制评价范围公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。

1)纳入评价范围的单位包括:

浙江日发精密机械股份有限公司、意大利 MCM 公司、意大利高嘉国际有限公司、日发捷航投资有限公司、日发捷航装备制造有限公司、日发捷航控股有限公司、日发捷航有限公司、新西兰艾沃克控股有限公司、浙江日发航空数字装备有限责任公司、日发精机(香港)有限公司、日发欧洲研发中心、上海日发数字化系统有限公司、浙江日发纽兰德机床有限责任公司、上海麦创姆实业有限公司、杭州日发智能化系统工程有限公司、忻州日发重型机械有限公司。

2) 纳入评价范围的单位占比

指标 占比(%)

纳入评价范围单位的资产总额占公司合并财务报表资产总额之比 100%

纳入评价范围单位的营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额之比 100%

3)纳入评价范围的主要业务和事项包括:

组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、工程项目、担保业务、重大投资、财务管理、全面预算、合同管理、对子公司管理、信息系统、信息披露、内部控制监督等业务;

重点关注的高风险领域主要包括:销售业务、关联交易、对外担保业务、重大投资、合同管理、财务管理、信息披露等事项。上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方面,不存在重大遗漏。(三)内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准公司依据企业内部控制规范体系及公司内部控制评价办法的

相关规定组织开展内部控制评价工作。公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求,结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素,区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制,研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准,并与以前年度保持一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下:1、财务报告内部控制缺陷认定标准(1)公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下:-重大缺陷定量标准:考虑补偿性控制措施和实际偏差率后对财务报告潜在错报金额超过最近一个会计年度审计资产总额的5%;

-重要缺陷定量标准:对财务报告潜在错报金额超过最近一个会计年度审计资产总额的 1%但未超过 5%;

-一般缺陷定量标准:对财务报告潜在错报金额未超过最近一个会计年度审计资产总额的 1%。

(2)公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下:

缺陷性质 定性标准

重大缺陷 -注册会计师发现公司董事、监事和高级管理人员舞弊;-公司更正已公布的财务报告,以更正由于舞弊或错误导致的重大错报; -注册会计师发现当期财务报告存在重大错报,而内部控制在运行过程中未能发现该错报; -公司内部审计机构对财务报告的内部控制监督无效;-因会计差错导致证券监督机构的行政处罚。

重要缺陷 -未依照公认会计准则选择和应用会计政策、未建立反舞弊机制和内部控制措施; -对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的控制机制或没有实施相应的补偿性控制; -对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能合理保证编制的财务报表达到真实、准确的目标; -发现财务相关人员或关键岗位人员舞弊。

一般缺陷 除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。

2、非财务报告内部控制缺陷认定标准(1)公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下:

-重大缺陷定量标准:考虑补偿性控制措施和实际偏差率后,以涉及损失金额大小为标准,因控制缺陷导致潜在的直接损失金额占公司资产总额 1%以上;

-重要缺陷定量标准:因控制缺陷导致潜在的直接损失金额占公司资产总额 0.5%以上但不足 1%;

-一般缺陷定量标准:因控制缺陷导致潜在的直接损失金额占公司资产总额不超过 0.5%。

(2)公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下:

缺陷性质 定性标准

重大缺陷 -公司缺乏民主决策程序,如公司重大事项缺乏集体决策程序; -公司决策程序不科学,导致出现公司决策重大失误;-公司生产经营中出现违反国家法律、法规的行为,如出现重大安全生产责任事故或环境污染事故; -公司中层高管理人员或关键岗位人员流失频繁; -内部控制评价结果中存在的重大缺陷没有得到整改;-公司重要业务环节缺乏制度控制或者制度控制失效。

重要缺陷 -公司决策程序不科学,导致出现公司决策失误; -公司下属全资或控股子公司未建立恰当的治理结构和内控管理制度,决策层、管理层职责不清; -发生一般安全生产责任事故或环境污染事故,未造成严重后果; -公司一般管理人员和技术人员流失频繁; -内部控制评价结果中存在的重要缺陷没有得到整改;-内部信息沟通存在严重障碍,对外信息披露未经授权。

(三)内部控制缺陷认定及整改情况1、组织架构根据《公司法》、《证券法》等相关法律法规,公司建立了股东大会、董事会、监事会为基础的法人治理结构,并结合公司实际,制定了《公司章程》,其中包含《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、《独立董事工作制度》等制度,对公司的权利机构、决策机构、监督机构和经营管理层进行了规范。

《公司章程》和各项制度对公司股东大会、董事会、监事会的性质、职责权限和工作程序,董事长、董事、监事、总经理的任职资格、权限和义务等做了明确规定,确立的股东大会、董事会、监事会、高级管理层之间权利制衡关系。在报告期内不存在内部控制上的重大缺陷和重要缺陷。

2、发展战略董事会下设战略委员会,主要职责是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议,保证公司战略目标的实现。公司将发展战略落实到各事业部和各子公司的年度工作计划制定中,并对重要业务开展有效的指导,确保战略规划落实和有效执行,保证了战略管理工作的科学性、有效性和及时性,推动了公司的持续、健康、稳定的发展。3、人力资源公司秉承“以人为本”和“企业要发展,就一定要让员工先发展”的理念,实行超额利润分配激励和绩效考核相结合的人力资源政策。公司按照国家相关法律法规的规定,建立了人力资源规划、岗位设置、员工入职与离职、员工绩效考核与培训等业务管理流程,明确了人力资源的引进、培养、考核、激励、选拔、退出等各方面的管理要求,优化人力资源的合理配置,持续提升员工业务能力,有效调动了全体员工的积极性,确保公司经营计划和战略目标的实现。4、社会责任公司社会责任管理主要涉及安全生产、环境保护与资源节约、员工权益保护、消防安全等方面。(1)安全生产:

公司建立了安全生产目标管理、安全生产管理标准制定与执行、特种设备定期维护、安全教育培训、安全生产监督检查、安全事故处理与考核、应急事故处理等一系列安全生产管理制度。公司严格按照安全生产制度执行,通过一年多次专题安全检查,例行 6S 检查等内部自查方式,保障安全生产目标的完成。同时,公司通过定期对员工进行安全教育培训,开展环保制度讲座,消防演习等,全面加强员工的安全环保意识。

(2)环境保护与资源节约:公司及下属各子公司对污水处理、有害气体排放、噪声、固体废料实施全程管控,通过先进的环保设备和节能技术改造严控污染物排放,减少了环境污染和资源浪费。公司投入大量资金对管路体系进行改进,完成了雨污分流改造工程。公司积极配合市、县各局办的检查工作,并根据检查结果进行整改,达到了外部监管要求水平。

(3)员工权益保护:公司为全体员工统一购买了五险一金,员工每天工作时间不超过八小时,每周至少休息一天以上,并制定了《职业病防治工作计划》,充分保障了员工的职业健康和劳动权益。(4)消防安全:公司严格按照有关规定,大力做好相关消防安全工作,制定了《消防安全管理规定》和《消防安全工作计划》,实行消防安全责任制,实行消防安全班组日查、部门周查、公司月查相结合的管理制度,并根据检查结果对存在的消防安全隐患进行整改。 5、企业文化

日发企业文化经过近二十多年的锤炼和发展,内涵丰富。公司的愿景为“成为敏捷化的国际性公司”,使命是“协助每位客户实现数字化工厂的梦想”,并以“为客户提升价值,为股东创造价值,让员工体现价值”为核心价值观。公司倡导“立身以不妄语为本、处世以正直为本、待人以诚恳为本、生活以不晚起为本、治业以勤奋为本、竞争以质量为本、市场以信誉为本、领导以不要钱为本”的为人八大理念来提高全体员工的自身修养,让每位员工与企业一起走向成功。

6、资金活动公司已建立了完善的资金管理制度,规范资金活动的筹资、投资及资金运营等业务操作,优化资金筹措,控制资金风险。公司通过《对外投资管理制度》,加强对公司投资项目的事前风险防范监管和过程控制,确保投资项目有效运营;公司严格执行《募集资金管理办法》,通过每季度内部审计的方式,对上市募集资金的存放与使用管理进行有效监督;通过内部支付审批权限的设立,明确规范内部资金支付审批程序,对资金支付申请、审批权限、办理支付等环节进行了规定。公司通过外部审计和内部审计相结合的监管方式,确保了公司现金管理、银行存款管理、费用报销管理、借款及票据管理等资金活动的安全,有效防范了资金风险,提高了资金使用效率。在报告期内不存在内部控制上的重大缺陷和重要缺陷。

7、采购业务公司设立统一的采购中心,建立了采购管理、供方管理和采购招投标管理等一系列制度,借助ERP系统权限、审批流程的设置,进一步规范了采购业务流程,提高了效率。同时,通过设立独立的采购核价小组,降低了采购业务中的舞弊风险。在合格供方筛选、采购合同、采购招标等重要风险环节加强了内部控制,确保各项采购业务能满足公司的生产经营需要。在报告期内不存在内部控制上的重大缺陷和重要缺陷。8、资产管理公司主要从存货和固定资产两个方面对公司资产进行管理。公司规范了存货的仓储保管、物资领用、库存盘点、报废物资处置等相关业务操作流程,保证账物一致。公司通过有效的管理采购与生产之间的时间差以及对呆滞物资的定期审计,提高了呆滞物资管理意识,减少了存货的呆滞。

公司在固定资产管理方面,建立了《固定资产管理办法》,规范固定资产日常维护、固定资产清查、固定资产处置、计提折旧等业务操作流程。公司明确了对固定资产管理职责和分工,完善了购买与付款的控制程序,强化了对审批、购买、验收、付款、保管、维修、处置等环节的控制。在报告期内不存在内部控制上的重大缺陷和重要缺陷。9、销售业务公司已制定了《销售应收款管理办法》、《销售考核细则》、《投标管理办法》、《销售风险管理办法》、《逾期货款扣息制度》等一系列销售管理制度,并根据业务实际,建立了融资按揭贷款业务的评审业务流程,加强了销售合同的评审、销售订单的考核、分期付款客户的信用管理和销售应收款的风险控制。公司通过《售后服务物资领用制度》,加强了售后服务物资的管理。内审部通过对逾期应收款、销售融资业务担保、销售费用和售出产品终验收及质量认证书签署情况的专项审计,有效提高了公司对销售风险的控制,报告期内不存在内部控制上的重大缺陷和重要缺陷。

10、工程管理公司已建立了一套工程项目管理制度,并已设立工程管理部门,配置了专职的工程项目管理人员,规范了工程项目的招投标管理、现场管理、工程验收和预决算管理,在保证工程质量的前提下,合理控制工程的预算和成本,减少工程建设中的舞弊和浪费现象,提高工程建设项目的投资效益,在报告期内不存在内部控制上的重大缺陷和重要缺陷。

11、生产管理公司建立了系统的生产管理流程,规范了生产计划编制、原材料领用、生产执行、生产设备维护和生产成本控制等相关业务流程,确保生产制造计划按规定程序执行,并得到适当的授权审批,符合公司的实际产能和发展需求。另外,公司制定了《6S管理与考评实施细则》、《ISO9001质量手册》、《产品测量和监控管理程序》、《质量管理体系运行保障文件制度》、《供方不合格品管理办法》等产品质量管理制度,积极推行生产现场的6S管理和产品质量免检制度,有效地控制了公司产品在生产制造过程中的质量,在报告期内不存在内部控制上的重大缺陷和重要缺陷。

12、担保业务

公司通过制定《对外担保管理制度》,规范了公司对外担保业务的申请、审批和办理流程。在《公司章程》和《内部控控制度》中明确规定了对外担保的基本原则、担保对象、对外担保的审批权限及程序、对外担保的信息披露、对外担保的风险评估和责任追究机制等。

公司对外担保业务的日常管理由财务部和营销办共同负责,内审部每半年对公司对外担保业务进行专项审计,加强了对买方信贷担保业务的审计监督,重点对反担保措施的落实情况进行监督,有效控制了公司的对外担保风险。在报告期内不存在内部控制上的重大缺陷和重要缺陷。

13、重大投资

公司制定了《对外投资管理办法》,明确了对外投资的审批权限和责任主体,设置了合理的审批程序和风险评估程序。公司设立了证券投资部,联合外部投资专业中介机构,负责对重大投资项目的可行性、投资风险、投资回报等事宜进行专门研究和评估,监督重大投资项目的具体执行,并向董事会汇报。内审部对重大投资项目的执行和收益情况进行专项审计,并及时汇报至公司董事会。在报告期内不存在内部控制上的重大缺陷和重要缺陷。14、财务管理财务会计工作严格按《企业会计准则》的要求执行,及时、准确地记录会计期间内所有交易和事项。每项业务的签发、核准、执行、记录、和审核保持相对独立,不相容职务人员进行了有效分离,并实行钱、账、物分管制度和会计人员岗位责任制,有效控制了公司的财务风险。在报告期内不存在内部控制上的重大缺陷和重要缺陷。

15、预算控制公司建立了完善的预算控制体系,规范了各事业部和子公司的预算编制、预算执行及预算考核等相关业务操作流程,确保预算编制符合公司发展战略和年度经营目标的要求。公司通过月度预算监控及季度预算差异分析,提高预算控制的质量,确保公司年度预算计划的有效实施和发展战略目标的实现。同时,预算管理作为部门负责人的绩效考核标准之一,提高了部门预算控制。在报告期内不存在内部控制上的重大缺陷和重要缺陷。16、法律事务公司建立了规范的合同管理、委托授权管理、印章管理和法律纠纷处理等法律事务相关业务流程,并聘请了两名专职法务人员,负责审查和评估公司的合同法律风险,处理各类法律纠纷,有效防范了公司的各类法律风险。公司还不定期的组织管理人员、销售人员和采购人员进行相关的法律知识培训和法制教育,提高了公司员工的法律意识和风险意识,在报告期内不存在内部控制上的重大缺陷和重要缺陷。

17、对子公司管理

控股子公司需根据公司的总体经营计划和年度计划开展经营活动。公司通过《内部控制制度》,明确了向控股子公司委派的董事、监事及重要高级管理人员的选任方式和职责权限,并要求各控股子公司建立重大事项报告制度,如有股权转让、关联交易、对外担保、资产抵押、重大投资等重要事项必须经过公司规定流程批准,《公司章程》中规定的重大事项还需报公司董事会或股东大会审议,并定期向公司报送相关经营报表,方便公司及时检查,了解其经营和管理状况。公司内审部定期对各子公司进行内控和专项审计,不断加强对各子公司的年度计划执行和内控制度执行情况的监督管理,在报告期内不存在内部控制上的重大缺陷和重要缺陷。18、信息系统公司通过 OA 办公系统、邮件系统、即时通讯系统、PLM 研发管理系统、ERP 系统等,搭建了一套高效、规范的信息化业务操作流程,降低了人为管理失误的因素。同时,借助内网安全管理软件、上网认证系统、USB 端口安全标签等辅助方式,增强信息系统的安全性、可靠性以及相关信息的保密性、完整性和可用性。通过系统预警及专项检查等审计方式,在报告期内不存在内部控制上的重大缺陷和重要缺陷。19、信息披露公司通过《信息披露事务管理制度》、《内幕信息知情人登记管理制度》、《董事会秘书工作制度》、《投资者关系管理制度》和《年报信息披露重大差错责任追究制度》等系列制度,完善公司信息披露管理体系,并按照法律法规、证券监管部门及上述本公司制度的要求进行对外信息披露与沟通。通过充分的信息披露加强与投资者的沟通,促进投资者了解、认同、接受和支持公司的发展战略和经营理念,实现公司价值最大化和股东利益最大化。加强内幕信息和知情人管理,做好信息保密工作,防止内幕信息外泄和利用内幕信息违规交易等情形的发生。在报告期内不存在内部控制上的重大缺陷和重要缺陷。

20、内部控制监督公司不断完善内部控制监督管理制度,构建内部控制体系,确保内控测试与评价工作的程序合法、方法合理、结果客观、建议可行,保证内部控制评价报告的客观性和准确性。公司制定了《监事会议事规则》,由监事会负责对董事、经理层在执行公司职务时违反法律法规或公司章程的行为进行监督,并负责对公司财务工作进行检查监督。

公司设立了董事会审计委员会和内审部,通过制定了《内部控制制度》和《内部审计制度》,明确了内部审计的监督权限和程序。内审部通过实施内部审计程序发现经营管理中存在的问题和风险,以内部审计报告和核查报告的形式向公司管理层、被审计对象提出审计建议和整改意见,并以后续跟踪审计的方式对审计建议和整改意见的落实情况进行跟踪监督。2018年度,内审部共完成内部审计项目13个和核查项目3个,提出审计建议和整改意见共24条,进一步完善了上市公司的风险管理和内部控制。在报告期内不存在内部控制上的重大缺陷和重要缺陷。

(四)结论:1、财务报告内部控制缺陷认定及整改情况:根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准,在 2018 年度公司不存在财务报告内部控制重大缺陷和重要缺陷,无整改事项。

2、非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况:根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准,在本报告期内未发现公司非财务报告内部控制重大缺陷和重要缺陷,无整改事项。我们已注意到,公司的内部控制应当与公司的经营规模、业务范围、竞争状况和风险管理水平等相适应,并随着内、外部环境的变化应及时加以调整。由于内部控制自身固有的局限性和外部环境因素的不确定性,公司在经营过程中仍然存在会出现风险的可能,今后公司将继续完善内部控制制度,规范内部控制流程和措施,强化内部控制执行过程的监督检查,不断提升公司的科学治理能力和风险防范能力,从而有效地控制公司的经营风险,保护广大投资者的合法权益,确保公司持续、健康、稳定的发展。

浙江日发精密机械股份有限公司董事会

二○一九年四月二十四日

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