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露天煤业:2018年年度审计报告(更新后)
0人浏览 2019-04-25 17:47

内蒙古霍林河露天煤业股份有限公司

审 计 报 告

瑞华审字[2019]24010141 号

目录

一、 审计报告........................................................................... 1

二、 已审财务报表

1、 合并资产负债表................................................................. 6

2、 合并利润表....................................................................... 8

3、 合并现金流量表................................................................. 9

4、 合并股东权益变动表.......................................................... 10

5、 资产负债表....................................................................... 12

6、 利润表............................................................................. 14

7、 现金流量表....................................................................... 15

8、 股东权益变动表............................................................. 16

9、 财务报表附注................................................................... 18

10、 财务报表附注补充资料.................................................. 108

通讯地址:北京市东城区永定门西滨河路 8号院 7 号楼中海地产广场西塔 9 层 PostalAddress:9/F,WestTowerofChinaOverseasPropertyPlaza,Building7,NO.8,YongdingmenXibinheRoad,DongchengDistrict,Beijing 邮政编码(PostCode):100077 电话(Tel):+86(10)88095588 传真(Fax):+86(10)88091199

审计报告

瑞华审字[2019]24010141 号

内蒙古霍林河露天煤业股份有限公司全体股东:

一、审计意见

我们审计了内蒙古霍林河露天煤业股份有限公司(以下简称“露天煤业公司”)财务报表,包括 2018 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表,2018 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了露天煤业公司 2018 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2018 年度合并及公司的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于露天煤业公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。

这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

(一)应收账款坏账准备

1、事项描述

关于应收账款坏账准备会计政策见财务报表附注四、9;关于应收账款账面余额及坏账准备见附注六、2(2)。

2018 年 12 月 31 日,露天煤业公司应收账款账面余额 2,741,362,142.82 元,坏账准备为 54,783,372.10 元。露天煤业公司以应收账款的可收回性为判断基础确认坏账准备,应收账款年末价值的确定需要管理层识别已发生减值的项目和客观证据,应收账款可收回金额的计算涉及管理层的重大判断和估计,因此我们将应收账款坏账准备确定为关键审计事项。

2、审计应对

针对应收账款坏账准备,我们实施的主要审计程序包括:

(1)评估并测试与应收账款坏账准备相关的关键内部控制的设计恰当性和运行有效性;

(2)复核管理层有关应收账款坏账准备计提会计政策的合理性及一致性;

(3)选取样本对金额重大的应收账款余额实施了函证程序;

(4)对于单项金额重大的应收账款,选取样本复核管理层对预计未来可获得的现金流量做出评估的依据;

(5)对于管理层按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款,结合信用风险特征及账龄分析,评价管理层坏账准备计提的合理性;

(6)获取坏账准备计提表,分析检查应收账款账龄划分及坏账计提的合理性和准确性。

(二)专项储备的计提与使用

1、事项描述

关于专项储备会计政策见财务报表附注四、26;关于专项储备年末余额及发生额见附注六、28。

2018 年度,露天煤业公司计提专项储备 690,520,461.99 元,占主营业务成本的15.33%;使用专项储备 733,856,009.50 元,占主营业务成本的 16.29%;专项储备的计提与使用包含安全生产费、维简费、造育林费,专项储备占主营业务成本比例重大,同时专项储备涉及特定的使用范围,因此我们将专项储备的计提与使用确定为关键审计事项。

2、审计应对

针对专项储备的计提与使用,我们实施的主要审计程序包括:

(1)评估并测试管理层与专项储备计提和使用相关的关键内部控制的设计恰当性和运行有效性;

(2)获取专项储备的计提依据与账务处理,检查是否符合相关法规文件的规定,复核管理层计提专项储备的合规性和一致性;

(3)获取专项储备的使用的明细,检查是否符合相关法规文件的规定,是否存在超范围列支的情况,复核管理层使用专项储备的合理性和准确性;

(4)检查与专项储备支出相关的原始记录,复核管理层使用专项储备的真实性和准确性;

(5)分析复核各项专项储备支出项目的合理性和一致性。

四、其他信息

露天煤业公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2018 年年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

露天煤业公司管理层(以下简称管理层)负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时,管理层负责评估露天煤业公司的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算露天煤业公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督露天煤业公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作:

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。

由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据,就可能导致对露天煤业公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致露天煤业公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露),并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就露天煤业公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审

计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范措施(如适用)。

从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要,因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁止公开披露这些事项,或在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

瑞华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师 (项目合伙人): 张弘弢

中国.北京 中国注册会计师: 陈敬波

2019 年 4 月 22 日

合并资产负债表 2018 12 31年 月 日 编 制单位:内 蒙古霍林河露天煤业股份有限公司 金额单位:人民币元

项 目 流 动资产: 流动资产 合计 非 流动资产: 非 流动资产合计资产总计 货币资金 应收票据及应收账款 其中:应收票据 应收账款 预付款项 其他应收款 其中:应收利息 应收股利 存货 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产 持有待售资产 1 1,760,430,980.571,821,552,288.83 2 4,041,713,537.803,077,902,132.02 2 1,355,134,767.081,009,921,285.62 2 2,686,578,770.722,067,980,846.40 3 163,022,391.57163,768,100.44 4 247,366,575.19265,656,326.78 4 164,167,588.01263,250,274.60 5 341,328,708.86323,237,402.19 6 53,250,750.7314,841,682.85 6,607,112,944.72 5,666,957,933.11 7 34,716,000.0023,172,050.00 8 617,966,589.98486,324,020.43 9 14,172,905.7215,655,725.85 10 6,587,583,904.92 11,108,604,719.16 9,050,510,593.4517,715,717,663.88 14,717,468,526.56 注释 年末数 年初数 6,798,344,268.72 11 2,164,855,659.95311,631,193.94 12 621,467,075.60641,963,580.61 13 648,244,357.26495,550,432.06 14 162,182,588.66165,299,416.16 15 257,415,637.07112,569,905.68 六、 六、六、六、六、六、 六、六、 六、 六、 六、六、六、六、 六、 六、六、六、

合并资产负债表(续) 2018 12 31年 月 日 编制单位:内蒙古霍林河露天煤业股份有限公司 金额单位:人民币元

项 目 流动负债: 流动负债合计 非流动负债: 非流动负债合计 负债合计 股东权益: 股东权益合计 负债和股东权益总计 短期借款 衍生金融负债 应付票据及应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 其他应付款 其中:应付利息 应付股利 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 长期借款 应付债券 其中:优先股 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 股本 其他权益工具 其中:优先股 永续债 资本公积 减:库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 归属于母公司股东权益合计 少数股东权益 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 永续债 16 17 18 19 20 21 21 22 23 24 25 26 27 28 29 注释 30 六、 六、六、六、六、六、六、 六、 六、 六、 六、 六、 六、六、六、 六、 1,748,500,000.00 1,174,693,747.5581,131,222.0499,325,886.51179,638,550.55284,593,351.534,905,825.64 28,400,000.00 1,733,900,000.00 24,173,279.62 1,634,378,473.00 1,251,214,034.32 1,264,416.4328,953,226.181,077,988,863.83 3,596,282,758.18 1,758,073,279.625,354,356,037.80 12,361,361,626.0817,715,717,663.88 年末数 8,300,325,508.9412,294,124,522.7067,237,103.38 2,181,000,000.00 711,307,326.82138,944,660.3346,451,720.57295,398,875.79148,775,106.892,995,859.96 545,452.70 309,600,000.00 26,347,222.78 1,634,378,473.00 1,251,214,034.32 -770,429.1372,120,224.10 3,522,423,143.10 335,947,222.783,858,370,365.88 10,859,098,160.6814,717,468,526.56 年初数 907,294,327.66 6,934,307,892.2610,798,544,522.2160,553,638.47

法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 载于第18页至第109页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第6 页至第17页的财务报表由以下人士签署:

合并利润表 2018年度 编制单位:内蒙古霍林河露天煤业股份有限公司 金额单位:人民币元

“ ” “ ” “ ” “ ” “ ” “ ” 项 目 三、营业利润(亏损以 - 号填列) 四、利润总额(亏损总额以 - 号填列) 五、净利润(净亏损以 - 号填列) 一、营业总收入 二、营业总成本 六、其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额 八、每股收益: 其中:营业收入 (一)按经营持续性分类 (二)按所有权归属分类 归属母公司股东的其他综合收益的税后净额 (一)不能重分类进损益的其他综合收益 1、重新计量设定受益计划变动额 2、权益法下不能转损益的其他综合收益 (二)将重分类进损益的其他综合收益 1、权益法下可转损益的其他综合收益 2、可供出售金融资产公允价值变动损益 3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4、现金流量套期损益的有效部分 5、外币财务报表折算差额 6、其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 1 “ ” 2 “ ” 1 “ ” 2 “ ” / / 其中:营业成本 税金及附加 销售费用 管理费用 研发费用 财务费用 其中:利息费用 利息收入 资产减值损失 加:其他收益 投资收益(损失以 - 号填列) 其中:对联营企业和合营企业的投资收益公允价值变动收益(损失以 - 号填列)资产处置收益(损失以 - 号填列) 加:营业外收入 减:营业外支出 减:所得税费用 、持续经营净利润(净亏损以 - 号填列) 、终止经营净利润(净亏损以 - 号填列) 、少数股东损益(净亏损以 - 号填列) 、归属于母公司股东的净利润(净亏损以 - 号填列) 归属于母公司股东的综合收益总额 归属于少数股东的综合收益总额 (一)基本每股收益(元 股) (二)稀释每股收益(元 股) 29 31 31 32 33 34 35 35 35 36 37 38 38 39 40 41 注释 42 43 43 43 2 2 六、 六、六、六、六、 六、六、六、六、六、六、六、 六、 六、六、 六、 六、 六、 六、 十七、十七、 4,564,162,979.79 945,776,281.95 28,704,363.42 332,852,851.59 76,870,641.24 97,770,445.43 21,717,176.30 22,140,534.73 4,853,925.93 156,856,697.59 156,856,697.59 2,420,870,232.80 3,388,888.48 40,042,485.34 2,384,216,635.94 346,538,926.69 2,037,677,709.25 8,229,667,262.00 8,229,667,262.00 5,970,507,652.72 2,037,677,709.25 2,034,845.56 2,034,845.56 10,652,014.50 2,027,025,694.75 2,029,060,540.31 10,652,014.50 1.24 本年数 2,034,845.56 2,034,845.56 2,039,712,554.81 1.24 4,294,312,573.43 893,942,873.40 23,136,125.30 215,196,890.85 93,555,851.34 109,025,772.41 17,010,653.32 8,027,831.83 2,581,427.38 33,362,782.39 33,362,782.39 -26,879,366.44 2,069,272,432.20 591,854.21 2,329,093.86 2,067,535,192.55 304,854,375.36 7,588,379,735.02 7,588,379,735.02 5,528,172,146.15 1,762,680,817.19 -1,486,810.27 -1,486,810.27 1,762,680,817.19 8,066,131.92 1,754,614,685.27 1,753,127,875.00 8,066,131.92 1.07 上年数 -1,486,810.27 -1,486,810.27 1,761,194,006.92 1.07

18 109 6 17 载于第 页至第 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第 页至第 页的财务报表由以下人士签署: 法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:

合并现金流量表 2018年度 编制单位:内蒙古霍林河露天煤业股份有限公司 金额单位:人民币元

项 目 一、经营活动产生的现金流量: 经营活动现金流入小计 经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量: 投资活动现金流入小计 投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量: 筹资活动现金流入小计 筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 六、期末现金及现金等价物余额 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付其他与经营活动有关的现金 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 吸收投资收到的现金 其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 其中:子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 加:期初现金及现金等价物余额 44 44 45 44 44 注释 44 45 45 45 六、 六、 六、 六、 六、 六、 六、六、六、 6,695,853,798.09 377,112,604.83 1,614,884,727.95 989,805,505.622,290,814,677.05 385,339,054.78 124,296,814.63191,747.07 2,397,633,494.999,396,450.00 30,000.00 3,811,200,000.00 67,666.67 2,791,545,452.70 7,072,966,402.92 5,280,843,965.40 1,792,122,437.52 124,488,561.70 2,407,059,944.99-2,282,571,383.29 3,811,267,666.67 3,401,996,164.04 409,271,502.63 -81,255,058.26 1,711,159,466.57 本年数 610,279,916.183,800,000.00170,795.16 -77,615.12 1,792,414,524.83 6,381,135,631.57 280,322,874.38 1,462,534,337.35860,683,712.651,983,082,459.79287,346,706.03 26,086,778.191,517,675.00 340,600,778.733,449,650.00 2,510,600,000.00 59,100,000.00 3,173,545,454.55 6,661,458,505.95 4,593,647,215.822,067,811,290.13 27,604,453.19 344,050,428.73-316,445,975.54 2,569,700,000.00 3,843,107,198.99-1,273,407,198.99 477,950,363.31 1,792,414,524.83 上年数 596,094,423.92 73,467,320.52 -7,752.29 1,314,464,161.52

18 109 6 17 载于第 页至第 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第 页至第 页的财务报表由以下人士签署: 法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:

1,634,378,473.00 1,251,214,034.32 18 109 6 17 载于第页至第 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第页至第页的财务报表由以下人士签署: 四、本年年末余额 法 定 代 表 人 : 主 管 会 计 工 作 负 责 人 : 会 计 机 构 负 责 人 : 1,264,416.43 28,953,226.18 1,077,988,863.83 8,300,325,508.94 67,237,103.38 12,361,361,626.08 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 5 1 2 “ ” 项 目 一、上年年末余额 二、本年年初余额 三、本期增减变动金额(减少以 -号填列) (一)综合收益总额 (二)股东投入和减少资本 (三 ) 利 润 分 配 (四 ) 股 东 权 益 内 部 结 转 (五 ) 专 项 储 备 (六 ) 其 他 加:会计政策变更 前期差错更正 其他 、股东投入的普通股 、其他权益工具持有者投入资本 、股份支付计入股东权益的金额 、其他 、提 取 盈 余 公 积 、提 取 一 般 风 险 准 备 、对 股 东 的 分 配 、其 他 、资 本 公 积 转 增 资 本 (或 股 本 ) 、盈 余 公 积 转 增 资 本 (或 股 本 ) 、盈 余 公 积 弥 补 亏 损 、设 定 受 益 计 划 变 动 额 结 转 留 存 收 益 、其 他 、本 期 提 取 、本 期 使 用 同一控制下企业合并

1,634,378,473.00 1,634,378,473.00 股本

其他权益工具 优先股 永续债

其他

1,251,214,034.32 1,251,214,034.32 资本公积

减:库存股 归属于

-770,429.13 -770,429.13 2,034,845.56 2,034,845.56 母公司股东权益 其他综合收益

72,120,224.10 907,294,327.66 6,934,307,892.26 60,553,638.47 10,859,098,160.68 72,120,224.10 907,294,327.66 6,934,307,892.26 60,553,638.47 10,859,098,160.68 -43,166,997.92 170,694,536.17 1,366,017,616.68 6,683,464.91 1,502,263,465.40 2,027,025,694.75 10,652,014.50 2,039,712,554.81 1 7 0 ,6 9 4 ,5 3 6 .1 7 -6 6 1 ,0 0 8 ,0 7 8 .0 7 -3 ,8 0 0 ,0 0 0 .0 0 -4 9 4 ,1 1 3 ,5 4 1 .9 0 1 7 0 ,6 9 4 ,5 3 6 .1 7 -1 7 0 ,6 9 4 ,5 3 6 .1 7 -4 9 0 ,3 1 3 ,5 4 1 .9 0 -3 ,8 0 0 ,0 0 0 .0 0 -4 9 4 ,1 1 3 ,5 4 1 .9 0 -4 3 ,1 6 6 ,9 9 7 .9 2 -1 6 8 ,5 4 9 .5 9 -4 3 ,3 3 5 ,5 4 7 .5 1 6 8 5 ,2 4 6 ,5 5 6 .6 4 5 ,2 7 3 ,9 0 5 .3 5 6 9 0 ,5 2 0 ,4 6 1 .9 9 7 2 8 ,4 1 3 ,5 5 4 .5 6 5 ,4 4 2 ,4 5 4 .9 4 7 3 3 ,8 5 6 ,0 0 9 .5 0 本年数 少数股东权益 股东权益合计 盈余公积 一般风险准备 专项储备 未分配利润

编制单位:内蒙古霍林河露天煤业股份有限公司

合并股东权益变动表

2018年度

金额单位:人民币元

18 109 6 17 载于第页至第 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第页至第页的财务报表由以下人士签署: 四、本年年末余额 法 定 代 表 人 : 主 管 会 计 工 作 负 责 人 : 会 计 机 构 负 责 人 : 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 5 1 2 “ ” 项 目 一、上年年末余额 二、本年年初余额 三、本期增减变动金额(减少以 -号填列) (一)综合收益总额 (二)股东投入和减少资本 (三 ) 利 润 分 配 (四 ) 股 东 权 益 内 部 结 转 (五 ) 专 项 储 备 (六 ) 其 他 加:会计政策变更 前期差错更正 其他 、股东投入的普通股 、其他权益工具持有者投入资本 、股份支付计入股东权益的金额 、其他 、提 取 盈 余 公 积 、提 取 一 般 风 险 准 备 、对 股 东 的 分 配 、其 他 、资 本 公 积 转 增 资 本 (或 股 本 ) 、盈 余 公 积 转 增 资 本 (或 股 本 ) 、盈 余 公 积 弥 补 亏 损 、设 定 受 益 计 划 变 动 额 结 转 留 存 收 益 、其 他 、本 期 提 取 、本 期 使 用 同一控制下企业合并

1,634,378,473.00 1,634,378,473.00 1 ,6 3 4 ,3 7 8 ,4 7 3 .0 0 股本 其他权益工具 优先股 永续债

1,256,322,589.50 1,256,322,589.50 -5,108,555.18 -5,108,555.18 -996,767.40 -4,111,787.78 资本公积 减 其他 1 ,2 5 1 ,2 1 4 ,0 3 4 .3 2

:库存股 归属于母公

716,381.14 35,918,678.89 792,620,805.80 5,784,680,270.75 52,446,640.16 9,557,083,839.24 716,381.14 35,918,678.89 792,620,805.80 5,784,680,270.75 52,446,640.16 9,557,083,839.24 -1,486,810.27 36,201,545.21 114,673,521.86 1,149,627,621.51 8,106,998.31 1,302,014,321.44 -1,486,810.27 1,754,614,685.27 8,066,131.92 1,761,194,006.92 -5,108,555.18 -996,767.40 -4,111,787.78 1 1 4 ,6 7 3 ,5 2 1 .8 6 -6 0 4 ,9 8 7 ,0 6 3 .7 6 -4 9 0 ,3 1 3 ,5 4 1 .9 0 1 1 4 ,6 7 3 ,5 2 1 .8 6 -1 1 4 ,6 7 3 ,5 2 1 .8 6 -4 9 0 ,3 1 3 ,5 4 1 .9 0 -4 9 0 ,3 1 3 ,5 4 1 .9 0 3 6 ,2 0 1 ,5 4 5 .2 1 4 0 ,8 6 6 .3 9 3 6 ,2 4 2 ,4 1 1 .6 0 6 6 7 ,8 6 3 ,2 5 8 .1 9 5 ,1 0 1 ,1 0 3 .9 1 6 7 2 ,9 6 4 ,3 6 2 .1 0 6 3 1 ,6 6 1 ,7 1 2 .9 8 5 ,0 6 0 ,2 3 7 .5 2 6 3 6 ,7 2 1 ,9 5 0 .5 0 上年数 少数股东权益 股东权益合计 一般风险准备 司股东权益 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 -7 7 0 ,4 2 9 .1 3 7 2 ,1 2 0 ,2 2 4 .1 0 9 0 7 ,2 9 4 ,3 2 7 .6 6 6 ,9 3 4 ,3 0 7 ,8 9 2 .2 6 6 0 ,5 5 3 ,6 3 8 .4 7 1 0 ,8 5 9 ,0 9 8 ,1 6 0 .6 8

编制单位:内蒙古霍林河露天煤业股份有限公司

合并股东权益变动表(续)

2018年度

金额单位:人民币元

资产负债表 2018 12 31年 月 日 编制单位:内蒙古霍林河露天煤业股份有限公司 金额单位:人民币元

项 目 流动资产: 流动资产合计 非流动资产: 非流动资产合计 资产总计 货币资金 应收票据及应收账款 其中:应收票据 应收账款 预付款项 其他应收款 其中:应收利息 应收股利 存货 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产 1 1 1 2 2 3 注释 十六、十六、十六、 十六、 十六、 十六、 1,025,029,168.32 2,861,660,465.27 1,141,740,649.721,719,919,815.55107,432,343.06163,790,053.82 161,571,912.12218,440,738.35 274,624.52 300,000.00 5,452,984,988.4611,857,134.121,419,570,941.74110,301,824.13 334,788,449.78 167,648,398.9121,353,825.5251,416,049.25 4,376,627,393.34 7,570,221,611.91 11,946,849,005.25 年末数 1,138,258,569.73 2,221,386,790.77940,330,396.621,281,056,394.15126,181,320.79179,281,275.40 177,303,271.38198,525,040.34 60,514,187.52 300,000.00 4,866,195,607.3112,775,578.331,434,654,765.997,063,372.65 342,190,887.72 220,403,914.1518,377,237.01 3,924,147,184.55 6,958,054,350.9910,882,201,535.54 年初数 56,092,987.83

资产负债表(续) 2018 12 31年 月 日 编制单位:内蒙古霍林河露天煤业股份有限公司 金额单位:人民币元

项 目 流动负债: 流动负债合计 非流动负债: 非流动负债合计 负债合计 股东权益: 股东权益合计负债和股东权益总计 短期借款 衍生金融负债 应付票据及应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 其他应付款 其中:应付利息 应付股利 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 长期借款 应付债券 其中:优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 其他权益工具 其中:优先股 永续债 资本公积 减:库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 持有待售负债 股本 注释 600,000,000.00 357,263,027.5648,886,257.4687,134,833.83102,849,758.6276,337,572.79797,499.99 9,719,653.00 1,634,378,473.00 1,705,524,325.14 28,953,226.181,077,988,863.83 6,217,813,013.84 1,272,471,450.26 9,719,653.001,282,191,103.26 10,664,657,901.9911,946,849,005.25 年末数 712,000,000.00 252,792,276.8683,135,412.3235,889,167.78189,870,357.40 671,421.66 545,452.70 10,481,137.00 1,634,378,473.00 1,705,524,325.14 63,861,294.58907,294,327.66 1,388,786,248.02 10,481,137.001,399,267,385.02 9,482,934,150.5210,882,201,535.54 年初数 5,171,875,730.14 114,553,580.96

载于第 页至第 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分

18 109

第 页至第 页的财务报表由以下人士签署:

法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:

利润表 2018年度 编制单位:内蒙古霍林河露天煤业股份有限公司 金额单位:人民币元

“-” “ ” “ ” " " 项 目 二、营业利润(亏损以 - 号填列) 三、利润总额(亏损总额以 - 号填列) 四、净利润(净亏损以 - 号填列) 五、其他综合收益的税后净额 六、综合收益总额 一、营业收入 “ ” “ ” “ ” “ ” 减:营业成本 税金及附加 销售费用 管理费用 研发费用 财务费用 其中:利息费用 利息收入 资产减值损失 加:其他收益 投资收益(损失以 号填列) 其中:对联营企业和合营企业的投资收益公允价值变动收益(损失以 - 号填列)资产处置收益(损失以 - 号填列) 加:营业外收入 减:营业外支出 减:所得税费用 (一)持续经营净利润(净亏损以 - 号填列) (二)终止经营净利润(净亏损以 - 号填列) (一)不能重分类进损益的其他综合收益 1、重新计量设定受益计划变动额 2、权益法下不能重分类转损益的其他综合收益 (二)将重分类进损益的其他综合收益 1、权益法下可转损益的其他综合收益 2、可供出售金融资产公允价值变动损益 3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4、现金流量套期损益的有效部分 5、外币财务报表折算差额 6、其他 4 4 5 5 注释十六、十六、 十六、十六、 2,284,340,754.02565,087,848.8828,704,317.60261,620,165.87 16,048,051.8529,891,020.1814,228,221.758,925,849.242,688,794.62575,656,600.04 4,511,585,422.25 1,925,203,829.45 1,915,285,130.03 1,706,945,361.771,706,945,361.77 1,706,945,361.77 本年数 108,506,886.52 1,994,308.1111,913,007.53 208,339,768.26 2,234,759,272.01554,085,073.4123,543,206.29148,369,471.02 17,926,119.6427,412,537.7110,613,275.93-10,310,558.651,192,785.8937,996,699.23 4,298,060,430.46 1,365,122,563.09 1,364,804,802.72 1,146,735,218.631,146,735,218.63 1,146,735,218.63 上年数 29,005,952.56 -3,754,768.77 247,154.17564,914.54 218,069,584.09

18 109 6 17 载于第 页至第 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第 页至第 页的财务报表由以下人士签署: 法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:

现金流量表 2018年度 编制单位:内蒙古霍林河露天煤业股份有限公司 金额单位:人民币元

项 目 一、经营活动产生的现金流量: 经营活动现金流入小计 经营活动现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量: 投资活动现金流入小计 投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量: 筹资活动现金流入小计 筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 六、期末现金及现金等价物余额 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付其他与经营活动有关的现金 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 加:期初现金及现金等价物余额 注释 3,571,292,968.37 193,420,041.97 826,458,683.78707,111,685.671,339,963,854.50205,454,987.22 499,546,814.63191,747.07 60,000,000.00 238,322,998.56495,897,950.00 939,000,000.00 1,051,545,452.70520,081,811.02 3,764,713,010.34 3,078,989,211.17685,723,799.17 559,738,561.70 734,220,948.56-174,482,386.86 939,000,000.00 1,571,627,263.72-632,627,263.72 -121,385,851.41 999,252,398.32 本年数 1,120,638,249.73 3,503,282,893.70 230,851,843.43 842,211,459.15608,112,347.131,268,931,892.09190,841,309.54 19,086,778.19 567,332,650.00 43,749,320.51162,565,855.18 348,077,846.58 943,000,000.00 56,000,000.00 1,204,545,454.55518,174,771.6840,546,800.43 3,734,134,737.13 2,910,097,007.91824,037,729.22 586,419,428.19 554,393,022.2732,026,405.92 999,000,000.00 1,763,267,026.66-764,267,026.66 91,797,108.48 1,120,638,249.73 上年数 1,028,841,141.25

18 109 6 17 载于第 页至第 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第 页至第 页的财务报表由以下人士签署: 法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:

18 109 6 17 载于第页至第 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第页至第页的财务报表由以下人士签署: 法 定 代 表 人 主 管 会 计 工 作 负 责 人 : 会 计 机 构 负 责 人 : “” 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 5 1 2 编制单位:内蒙古霍林河露天煤业股份 项 目 一、上年年末余额 二、本年年初余额 三、本期增减变动金额(减少以- 号填列) (一)综合收益总额 (二)股东投入和减少资本 (三)利润分配 (四 ) 股 东 权 益 内 部 结 转 (五 ) 专 项 储 备 (六 ) 其 他 四 、本 年 年 末 余 额 加:会计政策变更 前期差错更正 其他 、股东投入的普通股 、其他权益工具持有者投入资本 、股份支付计入股东权益的金额 、其他 、提 取 盈 余 公 积 、提 取 一 般 风 险 准 备 、对 股 东 的 分 配 、其 他 、资 本 公 积 转 增 资 本 (或 股 本 ) 、盈 余 公 积 转 增 资 本 (或 股 本 ) 、盈 余 公 积 弥 补 亏 损 、设 定 受 益 计 划 变 动 额 结 转 留 存 收 益 、其 他 、本 期 提 取 、本 期 使 用

1,634,378,473.00 1,634,378,473.00 1 ,6 3 4,3 7 8 ,4 7 3 .0 0 有限公司 股本

其他 优先股 永

权益工具 续债

其他

1,705,524,325.14 1,705,524,325.14 1,7 0 5 ,5 2 4 ,3 2 5.1 4 资本公积

63,861,294.58 907,294,327.66 63,861,294.58 907,294,327.66 -34,908,068.40 170,694,536.17 170,694,536.17 1 7 0,6 9 4 ,5 3 6 .1 7 -3 4 ,9 08 ,0 6 8 .4 0 4 2 6 ,8 25 ,1 9 4 .3 3 4 6 1 ,7 33 ,2 6 2 .7 3 2 8 ,9 53 ,2 2 6 .1 8 1 ,0 7 7 ,9 8 8 ,8 6 3 .8 3 本年数 减:库存股 盈余公积 一 其他综合收益 专项储备

5,171,875,730.14 5,171,875,730.14 1,045,937,283.70 1,706,945,361.77 9,482,934,150.52 9,482,934,150.52 1,181,723,751.47 1,706,945,361.77 -661,008,078.07 -1 7 0 ,6 9 4 ,5 36 .1 7 -4 9 0 ,3 1 3 ,5 41 .9 0 -490,313,541.90 -4 9 0 ,3 1 3 ,5 4 1 .90 -3 4 ,9 0 8 ,0 6 8 .40 4 2 6 ,8 2 5 ,1 9 4 .33 4 6 1 ,7 3 3 ,2 6 2 .73 1 0 ,6 6 4 ,6 5 7 ,90 1 .9 9 般风险准备 股东权益合计 金额单位:人民币元 未分配利润 6 ,2 1 7 ,8 1 3 ,0 13 .8 4

股东权益变动表

2018年度

1,634,378,473.00 9,482,934,150.52 18 109 6 17 载于第页至第 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第页至第页的财务报表由以下人士签署: 法 定 代 表 人 主 管 会 计 工 作 负 责 人 : 会 计 机 构 负 责 人 : 四、本年年末余额 1,705,524,325.14 63,861,294.58 907,294,327.66 5,171,875,730.14 1 2 3 4 “” 1 2 3 4 1 2 3 4 5 1 2 编制单位:内蒙古霍林河露天煤业股份 项 目 一、上年年末余额 二、本年年初余额 三、本期增减变动金额(减少以- 号填列) (一)综合收益总额 (二)股东投入和减少资本 (三)利润分配 (四 ) 股 东 权 益 内 部 结 转 (五 ) 专 项 储 备 (六 ) 其 他 加:会计政策变更 前期差错更正 其他 、股东投入的普通股 、其他权益工具持有者投入资本 、股份支付计入股东权益的金额 、其他 、提 取 盈 余 公 积 、提 取 一 般 风 险 准 备 、对 股 东 的 分 配 、其 他 、资 本 公 积 转 增 资 本 (或 股 本 ) 、盈 余 公 积 转 增 资 本 (或 股 本 ) 、盈 余 公 积 弥 补 亏 损 、设 定 受 益 计 划 变 动 额 结 转 留 存 收 益 、其 他 、本 期 提 取 、本 期 使 用 股东权益变动表(续) 2018年度 有 限 公 司 金 额 单 位 : 人 民 币 元

1,634,378,473.00 1,634,378,473.00 股本

1,709,636,112.92 1,709,636,112.92 -4,111,787.78 -4,111,787.78 -4,111,787.78 资本公积 其他权益工具 优先股 永续债 其他

减:库存股

上年数 其他综合收益

29,662,202.29 792,620,805.80 4,630,127,575.27 29,662,202.29 792,620,805.80 4,630,127,575.27 34,199,092.29 114,673,521.86 541,748,154.87 1,146,735,218.63 8,796,425,169.28 8,796,425,169.28 686,508,981.24 1,146,735,218.63 -4,111,787.78 -4,111,787.78 -490,313,541.90 114,673,521.86 -604,987,063.76 1 1 4 ,6 7 3 ,5 2 1 .8 6 -1 1 4 ,6 7 3 ,5 2 1 .8 6 -4 9 0 ,3 1 3 ,5 4 1 .9 0 -4 9 0 ,3 1 3 ,5 4 1 .9 0 3 4 ,1 9 9 ,0 9 2 .2 9 4 1 7 ,9 0 9 ,1 6 6 .6 6 3 8 3 ,7 1 0 ,0 7 4 .3 7 3 4 ,1 9 9 ,0 9 2 .2 9 4 1 7 ,9 0 9 ,1 6 6 .6 6 3 8 3 ,7 1 0 ,0 7 4 .3 7 盈余公积 一般风险准备 股东权益合计 专项储备 未分配利润

内蒙古霍林河露天煤业股份有限公司2018 年度财务报表附注

(除特别说明外,金额单位为人民币元)

一、公司基本情况

内蒙古霍林河露天煤业股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)是经内蒙古 自治区人 民政府内政 股批字 [2001]60 号文批准成 立,社会 统一信用代 码为911505007332663405。

2007 年 3 月 28 日中国证监会以证监发行字(2007)61 号文件批准公司公开发行普通股 A 股 7800 万股,公司股票于 2007 年 4 月 18 日正式在深圳证券交易所挂牌上市。

2014 年中国证监会以(证监许可[2014]1045 号文)文件核准公司非公开发行普通股 A 股,公司非公开发行普通股 A 股 307,692,307 股,本公司注册资本增加 30,769.23万元,变更后认缴的注册资本为人民币 163,437.85 万元。

本公司注册地址:内蒙古霍林郭勒市哲里木大街(霍矿珠斯花区)。

法定代表人:刘明胜。

经营范围:煤炭产品生产、销售;土石方剥离;地质勘探;工程与地籍测绘测量,煤炭经营;道路普通货物运输。矿山设备、工程机械、发动机、电机、建材、化工产品(危险化学品除外),金属材料(除专营)销售;电器安装与维修;普通机械制造;机电、机械配件加工及经销;疏干及防排水设计及施工;水资源再利用;仓储;房屋、机电产品、机械设备租赁;技术服务、信息咨询;腐植酸生产与销售;分布式光伏发电,风力发电、太阳能发电、风电供热等清洁能源项目的开发、投资、建设、运营、管理;煤炭工程建设咨询、招投标代理;工程质量检测(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)。

本公司 2018 年度纳入合并范围的子公司共 10 户,详见本附注八“在其他主体中的权益”。本公司本年度合并范围比上年度增加 2 户,详见本附注七“合并范围的变更”。 本公司及各子公司主要从事煤炭系列产品的研制、生产和销售;火力发电;新能源发电;热力产品销售;废弃物综合利用及经营;设施租赁;招投标代理等。主要产品是煤炭、火力发电,所采煤炭及发电量分别向内蒙古、吉林、辽宁及华北地区输送。本年新增子公司主要从事风力发电及光伏发电项目等,境外子公司主要负责对巴基斯坦项目的投资业务。

本财务报表业经本公司董事会于 2019 年 4 月 22 日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》(财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订)、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 42 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”),以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》(2014 年修订)的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定,本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外,本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值,则按照相关规定计提相应的减值准备。

三、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司 2018年 12 月 31 日的财务状况及 2018 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外,本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号-财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。

四、重要会计政策和会计估计

本公司及各子公司从事煤炭生产、火力发电、清洁能源等经营。本公司及各子公司根据实际生产经营特点,依据相关企业会计准则的规定,对收入确认、专项储备等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计,详见本附注四、22“收入”、26“安全生产费用、维简费、造林育林费”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明,请参阅附注四、28 “重大会计判断和估计”。

1、会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期,会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度,即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

2、营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以 12 个月作为一个营业周期,并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

3、记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币,本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定美元为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并,是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

(1)同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制,且该控制并非暂时性的,为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并,在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方,参与合并的其他企业为被合并方。合并日,是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积(股本溢价);资本公积(股本溢价)不足以冲减的,调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用,于发生时计入当期损益。

(2)非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的,为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并,在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方,参与合并的其他企业为被购买方。购买日,是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并,合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值,为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本,购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的,相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核,复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异,在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的,在购买日后 12 个月内,如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在,预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的,则确认相关的递延所得税资产,同时减少商誉,商誉不足冲减的,差额部分确认为当期损益;除上述情况以外,确认与企业合并相关的递延所得税资产的,计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并,根据《财政部关于印发企业会计准则解释第 5 号的通知》(财会〔2012〕19 号)和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准(参见本附注四、5(2)),判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的,参考本部分前面各段描述及本附注四、12“长期股权投资”进行会计处理;不属于“一揽子交易”的,区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理:

在个别财务报表中,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和,作为该项投资的初始投资成本;购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的,在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理(即,除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外,其余转入当期投资收益)。

在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的,与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理(即,除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外,其余转为购买日所属当期投资收益)。

5、合并财务报表的编制方法

(1)合并财务报表范围的确定原则

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司,是指被本公司控制的主体。

一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化,本公司将进行重新评估。

(2)合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起,本公司开始将其纳入合并范围;从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司,处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中;当期处置的子公司,不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司,其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中,且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方,其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中,并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时,子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的,按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司,以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额,在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额,仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益,在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理(即,除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外,其余一并转为当期投资收益)。其后,对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量,详见本附注四、12“长期股权投资”或本附注四、8“金融工具”。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理:①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生;④一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的,对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”(详见本附注四、12、(2)④)和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

6、现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短(一般为从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

7、外币业务和外币报表折算

(1)外币交易的折算方法

本公司发生的外币交易在初始确认时,按交易日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价,下同)折算为记账本位币金额,但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项,按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

(2)对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

资产负债表日,对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算,由此产生的汇兑差额,除:①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理;以及②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外,均计入当期损益。

编制合并财务报表涉及境外经营的,如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目,因汇率变动而产生的汇兑差额,计入其他综合收益;处置境外经营时,转入处置当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公允价值变动(含汇率变动)处理,计入当期损益或确认为其他综合收益。...

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